Jotkut johtajat pitävät virallista vastaanottoa jatkaakseen yhteistyötä ulkomaisten yritysten kanssa. Tällaisista illallisista maksettavia kustannuksia kutsutaan yleensä viihdekuluiksi. Tähän ryhmään on myös tapana sisällyttää kustannukset tulkin maksamisesta ja kulttuuritapahtumien vierailusta onnistuneen työn vuoksi.
Ohjeet
Vaihe 1
Todistaaksesi tällaisten kustannusten tarpeen sinun on laadittava tositteet. Sinulla on myös oltava esimiehen tilaus kampanjan varojen käytöstä tällaisiin kuluihin, ensisijaisiin asiakirjoihin (nämä voivat olla laskuja minkä tahansa tuotteen ostamiseen, palvelujen tarjoamista koskeviin todistuksiin jne.) Sekä toimia viihdekulujen toteuttaminen.
Vaihe 2
Seuraavaksi sinun on tehtävä arvio. Sen tulisi koostua seuraavista seikoista: tapahtuman tarkoitus, päivämäärä, paikka, kutsuttujen kokoonpano, viihdekulujen määrä ja vastaanotto-ohjelma. Sinun on myös laadittava ennakkomaksu summan käytöstä ensisijaisten asiakirjojen (shekit, laskut, kuitit ja muut) perusteella.
Vaihe 3
Näiden varojen käytön jälkeen johtajan on muodostettava teko, joka sisältää selvityksen kustannuksista ja tosiasiallisesti käytetystä summasta. Tämä asiakirja on allekirjoitettu ja sinetöity organisaation sinetillä.
Vaihe 4
PBU: n mukaan viihdekulut voidaan sisällyttää veroja laskettaessa raportointikaudella vain, jos ne eivät ylitä kaikkiaan 4% työvoimakustannuksista.
Vaihe 5
Kirjanpidossa tällaiset kustannukset näkyvät tilillä 26 "Yleiset kulut" tai 44 "Myyntikulut". Jos nämä menot ylittävät rajan, ne kirjataan vähennyskelpoiseksi eroksi, mikä puolestaan lykkää tuloveroa. Tämä laskennallinen summa on verovähennyskelpoinen seuraavilla raportointikaudilla.
Vaihe 6
On tavallista sisällyttää sellaiset kustannukset muihin kuluihin, jotka liittyvät yrityksen liiketoimintaan. Näistä määristä peritään tulovero vain, jos perusasiakirjat ovat oikein täytetyt ja kustannukset perusteltuja.
Vaihe 7
Kirjanpidossa viihdekulut tulisi heijastaa seuraavilla merkinnöillä:
D44 "Myyntikustannukset" К60 "Tilitykset toimittajien ja urakoitsijoiden kanssa" - heijastaa virallisten vastaanottojen kustannuksia.
D19 "Ostettujen arvoesineiden arvonlisävero" К60 - ALV.
D60 K51 "Kassa" tai 50 "Vaihtotili" - edustuskulut on maksettu.
D68 K19 - hyväksytty arvonlisäveron vähentämiseen.
Vaihe 8
Jos raja ylittyy, kirjaukset tehdään:
D09 "Laskennalliset verosaamiset" К68 "Verojen ja maksujen laskelmat" - laskennallinen vero.
D68 K09 - laskennallinen vero maksettu.
D68 K19 - laskennallinen verosaaminen vähennettynä.
