Kaikissa yrityksissä on tarpeen tehdä selvityksiä vastuullisten henkilöiden kanssa. Varojen liikkeeseenlasku on vastuussa liike- ja tuotantokustannuksista, sivukonttoreiden hallintokuluista, työmatkojen maksamisesta, palkkojen maksamisesta. Tämäntyyppinen liiketoimi on eräänlainen yrityksen käteisoperaatio. Tästä syystä käteismaksujen suorittamista koskevista säännöistä on noudatettava, jotta toimitussummat voidaan laskea ja kirjata.
Tarpeellinen
- - järjestön päällikön järjestys
- - ennakkokertomus
- - tulo- ja kulutilausten kirjanpitokirja
- - tilin käteistodistus
- - kassakuittijärjestys
- - kuitti käyttämättömien varojen tallettamisesta.
Ohjeet
Vaihe 1
Laske käteistä vastuuvelvolliselle käteisen ulosvirtausmääräyksen mukaisesti. Tällainen toimeksianto on suoritettava oikein, varmennettava leimalla, joka sisältää kululaskelman yksityiskohdat sekä pääkirjanpitäjän, kassan ja vastuuhenkilön allekirjoitukset. Varat myönnetään vastuuvelvolliselle passin esittämisen yhteydessä. Tällöin käteisvarojen tilaus on rekisteröitävä kuitti- ja veloitustoimeksiantojen kirjanpitokirjaan. Tätä operaatiota varten yrityksen kirjanpitäjän on tehtävä kirjanpitomerkintä: Veloitus 71 "Tilitykset vastuullisten henkilöiden kanssa" - Luotto 50 "Kassa" vastuuvelvolliselle annettujen varojen määrässä.
Vaihe 2
Kirjanpitoarvot kirjataan esitetyn ennakkoraportin perusteella. Ennakkoraportti on laadittava yhtenä kappaleena ja vahvistettava yrityksen johtajan, vastuuvelvollisen ja kirjanpitäjän allekirjoituksilla. Ennakkoraporttiin on liitettävä alkuperäiset asiakirjat, jotka vahvistavat nämä kulut, kuten kuitit, sekit, matkustusasiakirjat, matkaliput. Sitten yrityksen kirjanpitäjän on tarkistettava käytettyjen varojen käyttötarkoitus ja muutettava niiden kokonaismäärää.
Vaihe 3
Hyväksy raportoijan käyttämät käteiset kassalla. Tällaiset varat pysyvät seurauksena siitä, että etukäteen liikkeeseen lasketut määrät ylittävät raportoivan yhteisön todelliset kustannukset. Tällaisten varojen hyväksyminen yrityksen kassassa tapahtuu saapuvan käteismääräyksen mukaan, jonka pääkirjanpitäjän ja kassan on allekirjoitettava ja joka on vahvistettava käteisleimalla. Saapuva käteismääräys laaditaan yhtenä kappaleena ja rekisteröidään sitten yrityksen kuittien ja veloitustoimeksiantojen kirjanpitoon. Tällainen käteismääräys jää yrityksen kirjanpitäjälle, ja vastuuvelvolliselle annetaan kuitti käyttämättömien varojen käyttöönotosta. Tätä operaatiota varten yrityksen kirjanpitäjän on tehtävä kirjanpitomerkintä: Debit 50 "Kassa" - Credit 50 "Tilitykset vastuullisten henkilöiden kanssa" vastuuvelvollisen käyttämättömien varojen määrälle.
