Kirjanpitäjä on työssään kohtaamassa työntekijälomia. Jos esimiehen tehtäviin kuuluu tilauksen ja muiden hallinnollisten asiakirjojen laatiminen lomaa varten, kirjanpito-osaston työntekijä "rikkoo" päänsä siitä, miten loma-maksut näkyvät raportissa.
Ohjeet
Vaihe 1
Venäjän lain mukaan työntekijöille maksettavista lomamaksuista on pidätettävä henkilökohtainen tulovero. Ota nämä toiminnot huomioon seuraavilla tilien vastaavuuksilla: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - työntekijälle kertyi lomaraha - D70 K68 alatili "henkilökohtainen tulovero" - loma-maksuista pidätetty henkilökohtainen tulovero.
Vaihe 2
Ota huomioon tuloveron maksetut ja kertyneet määrät vuosikertomuksessa, joka toimitetaan rekisteröintipaikan verotoimistolle. Raporttilomake koostuu 3-NDFL-sertifikaatista ja tietorekisteristä.
Vaihe 3
Laske vakuutusmaksut lomamaksuista. Ne otetaan huomioon tuloveroa laskettaessa sillä kaudella, jolloin ne tosiasiallisesti kertyivät. Laskennassa tämä on otettava huomioon lähettämällä: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - vakuutusmaksujen kertyminen heijastuu.
Vaihe 4
Huomaa, että laskennallinen verovelka syntyy erojen seurauksena kulujen kirjaamisessa verotuksessa ja kirjanpidossa. PBU: n mukaan sinun on kerrottava tämä summa tuloverokannalla ja heijastettava lähettämällä: - D68 K77 - laskennallinen velka näkyy.
Vaihe 5
Voit maksaa lomarahaa myös varauksesta. Laske kirjanpidossa toiminnot seuraavilla merkinnöillä: - D20 K96 - vararahaston luominen heijastuu - D96 K69, 70 - lomamaksujen maksamiseen liittyvät kustannukset.
Vaihe 6
Verolaskennassa lomamaksujen kustannukset eivät näy, minkä vuoksi muodostuu laskennallinen verosaaminen. Kaikki nämä toiminnot otetaan huomioon verolaskennassa seuraavasti: - D09 K68 - vähennyskelpoinen väliaikainen ero heijastuu; - D26 K69, 76 - lomamaksujen kulut näkyvät; - D68 K09 - väliaikaisen eron väheneminen heijastuu.
Vaihe 7
Raportointikauden lomamaksujen määrän tulisi näkyä taseessa ja tuloilmoituksessa. Ilmoita ne myös raportille annettavissa selityksissä.
